In Europa fällt Mehrwertsteuer an - in den USA Sales tax
In Europa rechnen die Unternehmen der Produktionskette die vom Verbraucher gezahlte Mehrwertsteuer proportional zu ihrer Wertschöpfung an den Staat ab. Das US-amerikanische Sales tax hingegen wird vollständig von dem Unternehmen in Rechnung gestellt, das den Verbraucherverkauf getätigt hat. Sales tax wird an lokale Betreiber gezahlt, nicht an den Staat.
Die aus Europa stammende Mehrwertsteuer (VAT) unterscheidet sich von der in den USA verwendeten Sales tax. Beides sind jedoch Steuern, bei denen der Verbraucher der Zahler ist, also Verbrauchssteuern. Die Nutzung der Mehrwertsteuer hat sich weltweit sehr stark verbreitet, die bedeutendste Ausnahme sind die USA und ihr Sales tax.
Im Mehrwertsteuersystem wird die vom Verbraucher gezahlte Mehrwertsteuer von den an der Produktionskette beteiligten Unternehmen an den Staat abgeführt. Jedes Unternehmen zahlt oder entrichtet Steuern auf seine eigene Wertschöpfung an den Staat.
Wenn das Unternehmen Produkte und Dienstleistungen für die Herstellung seiner Produkte für beispielsweise 100 € gekauft hat und die Produkte für 300 € weiterverkauft, beträgt die Wertschöpfung 200 € und somit wird die zu zahlende Mehrwertsteuer auf diese 200 € berechnet.
In US Sales tax hingegen trägt das Unternehmen, das das Produkt an den Verbraucher verkauft hat, die Steuer in voller Höhe bei den Unternehmen, die sie einziehen.
US Sales tax ist eine lokale Steuer. Sales tax wird also nicht vom Bund erhoben, sondern von lokalen Akteuren wie Ländern, Landkreisen, Städten und Gemeinden und weiteren lokalen Akteuren, die ebenfalls jeweils unterschiedliche Steuersätze haben.
Mehrwertsteuer passt nicht in das US-System
Die Einführung eines Mehrwertsteuersystems in den Vereinigten Staaten würde erfordern, dass die Bundesregierung die Verantwortung für die Erhebung der Steuer übernimmt, was dort politisch kaum möglich ist. Die Mehrwertsteuer kann nicht direkt bei den derzeitigen lokalen Betreibern eingeführt werden, da sich die Unternehmen in der Produktionskette an verschiedenen Orten befinden: Städte, Gemeinden, Bundesländer, wo auch unterschiedliche Steuersätze angewendet werden. Als Kuriosum sei erwähnt, dass Maryland sogar eine eigene Prozentrechnung hat!
Das Wiederverkaufszertifikat befreit Sie von Sales tax
Wenn ein Unternehmen Produkte oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen in den Vereinigten Staaten kauft, um sie weiterzuverkaufen, muss es dem anderen Unternehmen ein Wiederverkaufszertifikat ausstellen, und somit ist das andere Unternehmen von der Zahlung von Sales tax befreit.
In den Vereinigten Staaten wird Sales tax nicht in allen Bundesstaaten verwendet. Zu diesen Staaten gehören Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon.
Die Unterschiede beschreiben politische Kämpfe
Wenn man sich die Bilder am Anfang dieses Artikels ansieht, sieht die Mehrwertsteuer aus wie ein komplizierteres System als Sales tax. Allerdings machen die starken lokalen Ebenen der Vereinigten Staaten mit unterschiedlichen Steuersätzen für Produkte und Dienstleistungen, Mehrfachsteuern und Wiederverkaufszertifikaten das System komplexer. Die europäische Mehrwertsteuer ist auch nicht einfach. In den europäischen Staaten gibt es unterschiedliche Steuersätze, für verschiedene Produkte gelten unterschiedliche Steuersätze, und einige Produkte und Betreiber sind von der Mehrwertsteuer ausgeschlossen.
Der politische Kampf um die Verteilung des Reichtums ist sowohl zwischen dem europäischen und dem amerikanischen System als auch innerhalb dieser Systeme zu beobachten.
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Quellen und weiterführende informationen:
What is the difference between sales tax and VAT?
What is Use Tax?
Veröffentlicht: 13.12.2022